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現金流量比率

2021-03-31 14:20:00

英文名稱:Cash Flow Ratio

 

【名詞定義】

該指標是指現金流量與流動負債相比所得的值

 

【計算公式】

現金流量比率= 經營現金流量淨額÷流動負債×100 %

 

【使用方式】

該指標從現金流量角度,反映企業當期償付短期負債的能力。一般該指標大於1,表示企業流動負債的償還有可靠保證。但也並不是越大越好,若過大則表明企業流動資金利用不充分,盈利能力不強。

若該指標連續二年跌破1,且跌幅相當大時,可以判斷該公司的流動性已急速惡化。很多破產的公司,在損益表呈現虧損以前,現金流量比率已呈現相當幅度的下跌,因而可視其為先行指標。

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